Банковский кризис 1998 г. показал, что крах многих российских банков произошел под влиянием как внешних причин (приостановление выплат по ГКО — ОФЗ, масштабная девальвация рубля и др.), так и внутренних факторов, а именно-низкое качество банковского менеджмента, в том числе недостаточно квалифицированное управление рисками. Риски возникают на любом направлении банковской деятельности, и естественно, чем больший доход банк ожидает от той или иной операции, тем больший уровень риска предполагается при ее проведении, чем ниже уровень риска, тем ниже вероятность получить высокий доход.
С одной стороны, банк должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы, стремиться строить свою деятельность так, чтобы с минимальным риском своевременно выполнять свои обязательства, не только сохранять средства клиентов, но и приумножать их.
С другой стороны, как любой экономический субъект, банк стремится к получению максимальной прибыли, чтобы наращивать свой капитал, заниматься инвестициями в производство, предлагать своим клиентам новые услуги с конкурентоспособными условиями и т.д. Поэтому существует дилемма “риск — доход”, которую банки должны решать посредством принятия оптимальных управленческих решений. Здесь можно говорить об управлении банковскими ресурсами, о тех методах управления активами и пассивами, которые используют банки в своей практике. Важнейшим элементом в этом процессе является определение состава и содержания рисков. Чем больше рисков определит для себя банк, тем более детальной будет разработка мер по снижению рискованности его деятельности.
Наиболее серьезным для любого банка является риск ликвидности — риск потерь при неспособности банком своевременно выполнять свои обязательства перед клиентами или контрагентами. Данный риск возникает из-за того, что денежные средства по активам и пассивам не совпадают по структуре и срокам. Например, если банк привлекает средства на короткие сроки, а предоставляет на длинные, то в этом случае возникает риск того, что если вкладчики захотят отозвать свои средства, банк сможет возвратить их только с помощью привлечения дополнительных вкладов с большими издержками или путем нежелательной продажи активов, возможно с убытками. Таким образом, риск ликвидности связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без потерь.
Центральный банк регулирует состояние ликвидности банков путем установления обязательных нормативов (в инструкции №1): норматив текущей ликвидности, норматив мгновенной ликвидности, норматив долгосрочной ликвидности. Эти нормативы определяются как отношения между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов; соотношение между ликвидными активами и общими или суммарными активами.
Для распознания рисков необходимо создание специальной системы постоянного контроля за размещением кредитных вложений. Этой цели могут послужить сбор данных на основе прорабатывания заключенных кредитных и депозитных договоров, договоров о займах у других банков, сведения о плановых потребностях в кредитных ресурсах, ежедневная сводка по балансовым, внебалансовым и лицевым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.д.
При формировании кредитного портфеля банка возникает кредитный риск — риск потери актива или потери активом первоначального качества и (или) стоимости из-за невыполнения обязательств заемщиками и (или) поручителями. Так как основную часть своей прибыли банк получает от своих ссудных операций, то становится очевидным важность минимизации именно кредитного риска в процессе взаимодействия банка и клиента. Для этого необходимо обращать внимание на ряд факторов, оказывающих значительное влияние на степень риска невозврата платежа:
- степень концентрации кредитной деятельности в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;
- удельный вес кредитов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные трудности;
- концентрация деятельности банка в новых, недостаточно изученных, нетрадиционных сферах;
- внесение частых изменений в политику банка по предоставлению кредита, формированию портфеля ценных бумаг;
- удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;
- введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого времени;
- принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.
Риск кредитования зависит от заемщиков, поэтому очень важным становится анализ его финансового состояния, для чего необходима комплексная система оценок. Документы для проработки — годовая или лучше полугодовая финансовая отчетность предприятия: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об источниках и использовании средств и отчет о денежных потоках; детальная структура запасов, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности.
Обязательно тщательное ознакомление с бизнес-планом, который будет показывать, как поступления от займа отразится на будущем финансовом состоянии предприятия, особенно на денежном потоке (в случае долгосрочного кредита).
На основе проведенного анализа все потенциальные заемщики (как и ссуды) могут быть классифицированы по категории риска. Кредитный риск оценивается по состоянию на 1-е число каждого месяца, и в зависимости от его оценки создается резерв на возможные потери по ссудам. Резерв создается по всем ссудам каждого заемщика в зависимости от уровня кредитного риска.
Для снижения валютного риска, возникающего при непредвиденном изменении курса валют, банки используют систему заключения срочных контрактов и сделок, учитывающую в будущем изменение обменных валютных курсов и позволяющую полностью или частично уклониться от риска, связанного с этим изменением. Такая система называется хеджирование. Сущность основных методов хеджирования заключается в том, чтобы осуществить валютно-обменные операции до того, как произойдет неблагоприятное изменение курса, либо компенсировать убытки от подобного изменения за счет параллельных сделок с валютой, курс которой изменяется в противоположном направлении. То есть хеджирование валютного риска предполагает создание компенсирующей валютной позиции или компенсацию одного валютного риска другим соответствующим риском.
Большие риски сопряжены с проведением операций на фондовом рынке, это так называемые портфельные риски. Здесь потери могут быть значительными в результате изменения курсовой стоимости ценных бумаг. Для снижения данного вида рисков также предусматривается создание резерва под обесценение вложений в ценных бумагах. Вместе с этим вводится лимитирование конкретно по каждому финансовому инструменту и по каждому дилеру, участвующему в торгах.
В данной статье подробно не описываются такие виды рисков, как риск потери репутации банка, риск недостаточности капитала, процентный риск, операционный, связанный с риском ошибок при выполнении операций, правовой, а также внешние риски, такие как политический, экологический, географический и др.
Подводя итог, можно сказать, что успешная деятельность банка невозможна без учета всех факторов, действующих на проведение той или иной операции, и одна из главных задач — уметь предвидеть неблагоприятные события, которые могут повлечь за собой потерю ресурсов, репутации, недополучение прибыли. А это, в свою очередь, зависит от компетентности, дальновидности, интуиции персонала, занимающегося финансовым управлением в банке.
Автор: О.В. ЯРЫЛЬЧЕНКО